Главная » Бизнес и финансы » Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Компании, которые занимаются внешнеторговыми сделками, обязаны уплачивать акциз за перемещение товаров через границу РФ. Этот сбор является косвенным. Сумма налога, начисленная на границе, увеличивает конечную стоимость товара, в результате налогоплательщиком становится конечный потребитель.

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Если говорить простым языком, то под акцизный налог попадает такая продукция, которая требует от государства определённого контроля. Налогом облагаются наиболее востребованные товары, спрос на которые не снижается даже в случае повышения цены. Акциз можно назвать штрафным налогом, который введён для снижения покупательной способности на вредные товары.

Другая роль акцизного налога заключается в том, что с его помощью государство перераспределяет сверхприбыль компаний в бюджет страны, а также защищает собственного производителя от засилья импортного товара.

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Вводя акцизный налог на определённые виды товаров, государство пытается акцентировать внимание потребителя на том, что данная продукция нецелесообразна и вредна для населения. В случае негативных последствий государство будет вынуждено затрачивать определенные средства на решение проблемы, связанной с возникновением пагубной зависимости от такого товара.

К товарам, которые наносят косвенный и реальный вред здоровью и окружающей среде, можно отнести алкогольные напитки, табачные изделия, производство автомобилей и переработку нефтегазового сырья. Здоровье граждан — их ответственность, поэтому государственные структуры не имеют права вмешиваться в эту проблему напрямую. В связи с этим повышение цены на вредные товары снижает покупательную способность, акцизный налог на алкоголь борется с пьянством, акциз на нефтепродукты уменьшает вредные выбросы в окружающую среду, налог на табачные изделия заставляет население бросить курить. По крайней мере, такова задумка.

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Для каждого товара акцизный сбор имеет индивидуальные ставки, которые применяются на всей территории РФ. В зависимости от механизма начисления, ставку акцизного налога можно разделить на несколько групп:

  • Специфическая – имеет фиксированную сумму на определённый вид товара.
  • Авалорная – начисляется в процентном соотношении от общей стоимости. Такой вид применяется для налогообложения дорогих вещей (золото, автомобили, ювелирные изделия).
  • Комбинированная – сочетает в себе два предыдущих вида. Используется для налогообложения определённых видов продукции с целью особого контроля над ввозом.

Акцизный налог по алкогольной продукции рассчитывается с одного литра этилового спирта, который содержится в продукте. Иными словами, чем меньше спирта в напитке, тем ниже акцизный сбор. Некоторые спиртосодержащие товары могут быть освобождены от налога. Например, лекарственные средства, содержащие спирт в небольших дозах, различные ветеринарные препараты и косметическая продукция.

В автомобильной промышленности расчетной единицей является мощность двигателя в одну лошадиную силу. При ввозе машин государством предусмотрено три вида ставок. В зависимости от качественных характеристик бензина применяется 2 уровня начислений.

Стоит заметить, что акцизный налог является ежемесячным, поэтому очень важно учитывать дату каждой облагаемой операции в отдельности. Порядок определения таких сроков прописан в Налоговом Кодексе РФ (статья 195).

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Вопрос учета акцизного налога интересует только те компании, которые непосредственно занимаются производством каких товаров. Российским законодательством установлена специальная форма отчётности по таким начислениям. Декларация акцизного налога предоставляется по месту регистрации организации не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим периодом.

Уплата акцизного налога может осуществляться в два этапа. Первая часть суммы вносится не позднее 25 числа следующего месяца, а окончательный расчет производится до 15 числа второго месяца. В отношении нефтепродуктов и денатурированного спирта разрешена отсрочка платежа до 25 числа третьего месяца.

Налоговый вычет, применяемый при учёте акцизных платежей

Акцизный налог: определение, виды, сущность и ставки

Многие компании приобретают подакцизные товары в переработку. При этом акцизный налог, который был оплачен во время приобретения продукции, не учитывается в бухгалтерском учете отдельной строкой. Такой дополнительный расход полностью присоединяется к учетной стоимости товара.

По принципу расчёта НДС, акцизный налог является взаимовычитаемым. Иными словами, компания, занимающаяся производством подакцизных товаров и приобретающая такие товары для осуществления хозяйственных процессов, имеет право вычесть уплаченный акциз из суммы полученных налогов от конечного потребителя. При продаже подакцизного товара за границу у производителя возникает право на возврат акцизного налога, уплаченного своим поставщикам.

Бухгалтерский учет акцизов осуществляется компаниями по принципу НДС, начисленные суммы отражаются на субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Все налоговые вычеты производятся на основании первичных документов и выставленных счетов-фактур, а также при наличии декларации, подтверждающей ввоз подакцизных товаров.

Подтверждением тому, что налог был оплачен, служит специальная акцизная марка, которая наклеивается на упаковку товара. Иными словами, перечисление налога является покупкой акцизной маркировки у государства.

С помощью специальной маркировки осуществляется дополнительный контроль над уплатой такого сбора, и снижается количество поступающей фальсифицированной продукции на внутренний рынок. Это особенно важно для такого товара, который проходит через множество посреднических компаний.

Акциз является важной частью налоговой системы, так как с помощью таких платежей пополняется государственный бюджет и автоматически происходит контроль над вредным воздействием определённых товаров на население и окружающую среду. Такая система налогообложения принята в большинстве стран, которые заботятся о здоровье нации.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Средства пожаротушения: классификация и их применение

Средства пожаротушения: классификация и их применение. Противопожарный инвентарь, системы пожаротушения Пожар – непредсказуемое явление, которое может возникнуть в любой момент. Последствия его страшны для жизни и здоровья людей. Пугает и ...

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью Современные реалии экономической ситуации приводят к тому, что компании, для того чтобы выжить, стараются задействовать как можно больше активов. ...

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы. Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы Все сотрудники на предприятии трудятся за денежное вознаграждение. Это право работника и обязанность работодателя. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым ...

Ваучер — это

Ваучер — это. Значение термина по словарю и специфика использования Ваучер — это письменный документ, свидетельствующий о праве владельца на приобретение определенных товаров и услуг. Наверняка многие сталкивались с этим ...

Классификация полимеров по происхождению

С трудом можно представить себе сегодняшнюю жизнь без полимеров – сложных синтетических веществ, которые получили широкое распространение в различных областях человеческой деятельности. Полимеры – это высокомолекулярные соединения природного либо синтетического ...

Что такое сбор? Налоговая система в России

На территории нашей страны действуют различные налоги, обязательные к уплате. Также есть сборы. Эти платежи имеют важные функции, поскольку пополняют бюджет. Оттуда они перераспределяются на развитие различных сфер жизнедеятельности. Что ...

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО»

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО». КАСКО: отзывы клиентов Поездка в автомобиле – это не только удовольствие, но и огромная ответственность. Неосторожность, несоблюдение правил дорожного движения и иные причины могут привести ...

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности. Термоэлектронная эмиссия в вакууме Сегодня в фокусе внимания термоэлектронная эмиссия. Рассматриваются варианты названия эффекта, его проявление в среде и в вакууме. Исследуются температурные пределы. Определяются зависимые ...

Дочерняя компания – это

Дочерняя компания – это. Управление дочерними компаниями Крупные корпорации в целях расширения бизнеса открывают новые организации. Они называются «дочерние». Предприятие компании такие создает на собственные средства. Оно отвечает за их ...

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования Сделка считается совершенной под отлагательным условием, если ее участники поставили возникновение обязанностей и прав в зависимость от конкретного обстоятельства. При этом неизвестно, ...

Основные принципы обеспечения безопасности

Принципы и методы обеспечения безопасности представляют собой совокупность механизмов, способствующих с определенной вероятностью исключить потенциальные угрозы, влияющие на состояние человека. Чем сложнее тип деятельности, тем более комплексной будет защита. Рассмотрим ...

Амортизация НМА

Амортизация НМА. Как начисляется амортизация на нематериальные активы? Нематериальные активы – это специальная группа средств, которые обладают стоимостью и приносят доход или формируют условия для получения прибыли. При этом они ...

Виды, уровни менеджмента и их характеристики

Виды, уровни менеджмента и их характеристики. Менеджмент предприятия Виды и уровни менеджмента — это тема, актуальная для любой компании. Нет предприятия, на котором бы не предпринимались попытки выстроить эффективную систему ...

Стагнация — это

Стагнация — это. Причины и методы преодоления экономического застоя Экономика любой страны в тот или иной период находится в одном из четырех состояний: она может расти, падать, испытывать кризис или ...

Что такое ретроактивный период в страховании: определение

Что такое ретроактивный период в страховании: определение. Договор страхования Договор страхования – удачный компромисс между сухой статистикой возникновения непредвиденных ситуаций и платежным балансом страхователя. Как правило, чтобы получить страховку, андеррайтер ...

Что такое взаимозаменяемые товары?

Субституты, или взаимозаменяемые товары, – это (примеры будут нами рассмотрены) товары, имеющие способность заменять друг друга на рынке, благодаря аналогичным свойствам, одинаковой области применения, и отвечающие однородным запросам потребителей. Также ...

Что такое эмбарго: экономика и политика

В последнее время в новостных сюжетах можно часто услышать слово «эмбарго». Но что такое эмбарго? Это такой экономический или политический трюк, в результате которого некоторые государства могут давить на другие ...

Цессионарий — это

Многим приходилось слышать такие понятия, как цедент и цессионарий. Кто это ? Каковы особенности их правоотношений? Об этом узнаем в статье. В первую очередь стоит отметить, что такие статусы субъекты ...

Рейтинг@Mail.ru