Главная » Бизнес и финансы » Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия. Составляющие краткосрочных обязательств. Анализ краткосрочных обязательств

Краткосрочным обязательством является долг, который необходимо погасить в период до 1 года. Выплата осуществляется за счет текущих активов фирмы. Рассмотрим далее эту задолженность подробно.

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия

При решении второстепенных задач многие фирмы вынуждены использовать внутренние и сторонние источники финансирования. В последнем случае могут возникнуть долгосрочные/краткосрочные обязательства предприятия. Одной из ключевых задач руководства при этом выступает своевременное погашение задолженности. С момента зачисления деньги не принадлежат фирме. Она только использует финансы в течение ограниченного периода – до даты погашения долга.

Выступая в качестве одной из форм кредитных средств, задолженность обладает следующими особенностями:

  1. Совокупный объем займов оказывает влияние на продолжительность финансового цикла фирмы. В частности, краткосрочные обязательства организации корректируют величину капитала, необходимого для пополнения оборотных активов. Чем больше задолженность, тем меньше средств нужно будет привлекать фирме для удовлетворения текущих потребностей.
  2. Краткосрочные обязательства компании выступают в качестве бесплатного источника заемного капитала.
  3. Общая величина задолженности зависит от работы фирмы на рынке. Чем активнее будет производство, тем выше реализация. Соответственно, увеличиваются затраты. В результате возрастет и сумма предстоящих расходов. Это, в свою очередь, создаст предпосылки для привлечения дополнительных средств. Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия
  4. Анализ краткосрочных обязательств на перспективу обладает, как правило, оценочным характером. Это обуславливается тем, что большую часть сумм, формирующих основу задолженности, практически невозможно рассчитать. Основной причиной этому служит неопределенность многих параметров для предстоящей деятельности фирмы.
  5. Размер краткосрочной задолженности прямо зависит от периодичности выплат по ней. Это позволяет установить уровень и возможность регулирования источников средств в ходе управления.
  6. Краткосрочные обязательства погашаются за счет текущих активов – ресурсов, используемых в ежедневной хозяйственной деятельности. Эта особенность отличает данную задолженность от принятой на продолжительный (больше года) период. Кроме этого, краткосрочные обязательства могут быть обращены в денежный эквивалент. Впоследствии он может быть использован в течение 1 балансового периода, который, как правило, длится год.
  7. Краткосрочные обязательства отражаются в разделе «Пассив» отчетности.

Рассматриваемая задолженность выражается коэффициентом. Он показывает долю обязательств относительно общего долга. Для расчета коэффициента используется формула:

  • Ккз = Ко : (Ко + До), где:
    Ккз – искомый коэффициент;
    Ко – краткосрочные и До- долгосрочные обязательства.

Полученный показатель отражает зависимость фирмы от долгов, принятых на период до 12 мес. Чем выше коэффициент, тем большую платежеспособность и устойчивость будет иметь компания.

Учет задолженности выступает ключевой задачей при формировании финансовой отчетности. Отражению подлежат все заемные средства фирмы. В краткосрочные обязательства включаются:

  1. Дивиденды, подлежащие выплате учредителям (держателям акций).
  2. Долги по векселям (краткосрочным).
  3. Анонсы.
  4. Кредиторская задолженность.
  5. Налоговые платежи.
  6. Возвращаемые депозиты, оформленные на период до 12 мес.
  7. Условная оплата.
  8. Долги до востребования.
  9. Незаработанные доходы.
  10. Части долгосрочных обязательств, подлежащие погашению в небольшой период времени.
  11. Прочие долги, срок выплаты которых менее 12 мес.

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия

Краткосрочные обязательства можно разделить на несколько групп:

  1. Операционные. К ним относят арендную плату, налоги, авансы, полученные фирмой, задолженность по принятой сырьевой продукции, товарам и проч., текущие обязательные отчисления в бюджет, начисленную зарплату сотрудникам и руководителю.
  2. Краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение года с даты составления отчета. В эту группу входят долги по внеоборотным активам, например.
  3. Средства, необходимые для погашения затрат в течение ближайшего года. К ним относят компенсации сотрудникам за отпуска, бонусы и другие расходы.

Такие краткосрочные обязательства возникают вследствие ряда факторов, которые способствуют появлению неопределенности в отношении предстоящих доходов либо потерь предприятия. Например, всегда существует вероятность природной или техногенной катастрофы на территории, где фирма осуществляет свою деятельность. Соответственно, эта угроза влияет на производственный цикл. Предполагаемые неопределенности условно разделяются на типы: вероятность возникновения ЧП может быть большой, небольшой или средней.

Обычно ее называют счетом к оплате либо торговым счетом. Кредиторская задолженность, по сути, представляет собой стандартную форму расчета за получаемые фирмой товары либо услуги, а также сырье, приобретаемое в ходе ее текущей деятельности. Такой вид обязательств используется для проведения оплаты по торговым сделкам, которыми обслуживаются ключевые функции компании. Период погашения задолженности обычно оговорен в договоре между фирмой и поставщиком. Срок может также определяться контрагентом.

Такие ценные бумаги используются для решения тех же задач, что и кредиторская задолженность. По своей сути, вексель выступает как платежное средство фирмы при получении услуг и продукции, не используемых в основной ее деятельности. Краткосрочные ценные бумаги могут быть обеспеченными либо необеспеченными. Это зависит от условий, на которых заключено соглашение. Обеспечением может быть право ареста материальных ценностей или закладная на недвижимость фирмы. При наличии у компании краткосрочных обязательств в виде таких векселей, в отчетности необходимо точно указать активы, которыми гарантируется их погашение. Ценные бумаги могут также быть беспроцентными или процентными. В последнем случае на векселе указывается ставка. Беспроцентные бумаги, соответственно, этой отметки не имеют, однако уплата дополнительного процента осуществляется.

Платежи такого типа получают все большую популярность в последнее время. Они обусловлены наличием предпринимательского риска при осуществлении экономической деятельности, заключении сделок. Например, хозяйствующий субъект может запросить аванс, который при неисполнении контрагентом условий договора пойдет хотя бы на частичное погашение убытков.

Начисленные платежи включают в себя выплаты, которые касаются зарплаты персонала, в том числе и руководящего состава, погашения процентов по кредиту и проч. Налоги формируют особую статью расходов. Она неизменно включается в структуру краткосрочной задолженности. В нее входят все средства, перечисляемые в бюджеты всех уровней. Часть долгосрочных обязательств, подлежащих погашению в установленный период, учитывается при начислении платежей, указанных выше.

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия

После оценки результатов работы компании и сдачи отчетной документации осуществляется расчет дивидендов, подлежащих выплате держателям акций, облигаций. Эти платежи также относят к краткосрочным обязательствам. В пассиве баланса фирмы учитываются также перечисления по требованиям кредиторов. У предприятия может возникать еще одна категория краткосрочных обязательств. Она представляет собой задолженность по зарплате. Если фирма не произвела расчета с сотрудниками, невыплаченные средства относят к краткосрочным обязательствам.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Какие требования предъявляются к командированному персоналу? Командировочные документы, инструктаж и допуск работника

Какие требования предъявляются к командированному персоналу? Командировочные документы, инструктаж и допуск работника Организация командировок является важным элементом хозяйственной деятельности многих отечественных предприятий. Необходимость присутствия сотрудников конкретной организации в удаленных отделениях ...

Принципы, задачи и сущность планирования

Принципы, задачи и сущность планирования. Процесс стратегического планирования В деятельности предприятия или же в любых сферах жизни человека постоянно присутствуют определенные цели, для достижения которых следует наметить четкую последовательность действий. ...

Тарифная ставка заработной платы

Тарифная ставка заработной платы. Минимальная тарифная ставка Тарифная система оплаты труда дифференцируется в зависимости от квалификации каждого отдельно взятого работника бюджетной сферы. Такое разделение также зависит от сложности выполняемой работы ...

Рекультивация нарушенных земель: виды, порядок, этапы, направления

Рекультивация нарушенных земель: виды, порядок, этапы, направления. Проект рекультивации нарушенных земель Многими видами хозяйствования — строительством, добычей полезных ископаемых, ремонтными или изыскательскими работами — значительно разрушается почвенный покров, поэтому для ...

Коррупциогенные факторы: понятие, виды

Коррупциогенные факторы: понятие, виды. Борьба с коррупцией Коррупциогенные факторы, примеры которых будут приведены в статье, представляют собой определенные условия, которые создают возможность для чиновников нарушать закон. Достаточно продолжительное время о ...

Специальные права заимствования – искусственное резервное и платёжное средство, эмитируемое Международным валютным фондом

Специальные права заимствования – искусственное резервное и платёжное средство, эмитируемое Международным валютным фондом Специальные права заимствования (СДР) – это искусственно созданное резервное и платежное средство, эмитируемое Международным валютным фондом (МВФ). ...

Потестативные условия: определение, особенности, виды и требования

Потестативные условия: определение, особенности, виды и требования Непредсказуемость развития современной экономики предопределяет интерес отечественных предпринимателей к юридическим конструкциям, обеспечивающим минимизацию рисков. В качестве одной из них выступают условные сделки. Потестативные ...

Классы энергетической эффективности офисной техники и здания

Классы энергетической эффективности офисной техники и здания. Подробности Классы энергетической эффективности – необходимый атрибут для большинства товаров, зданий, сооружений. Оценка уровня энергопотребления при классификации происходит путем сравнения фактического расхода с ...

Негосударственное пенсионное страхование: как обеспечить безбедную старость самостоятельно

Негосударственное пенсионное страхование: как обеспечить безбедную старость самостоятельно В России в последние несколько лет огромным спросом стало пользоваться негосударственное пенсионное страхование. Этот процесс, как уверяет государство, поможет обеспечить гражданам безбедную ...

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки От налоговых санкций в РФ не застрахован ни один предприниматель. Это связано с незнанием гражданами своих обязанностей, регулярными обновлениями НК и прочих ...

Какие ресурсы необходимы для осуществления производства? Факторы производства

Какие ресурсы необходимы для осуществления производства? Факторы производства Производство — это процесс создания материальных благ с использованием рабочей силы, оборудования, а также природных ресурсов. Это переработка природных компонентов для создания ...

Удостоверение и категория тракториста

Для любого транспорта необходимо иметь допуск к управлению, который называется правами. Они нужны не только для вождения автомобиля и мотоцикла. Если вы собираетесь работать на специальной технике, то вам тоже ...

Межбюджетные трансферты: понятие, виды межбюджетных трансфертов, назначение, формы, условия предоставления

Межбюджетные трансферты: понятие, виды межбюджетных трансфертов, назначение, формы, условия предоставления В пределах любой страны есть более и менее развитые территории. Для обеспечения равномерности используются различные виды межбюджетных трансфертов. Управление в ...

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома. Налоговый кодекс РФ Уже давно известно, что приобретение квартиры дает право на возмещение государством части потраченных средств. При этом не все в курсе, ...

Должностная инструкция и обязанности горничной

Первые горничные возникли еще в Средневековье. Тогда эти милые женщины заведовали порядком в замках или в домах вельмож. С течением лет мировые устои изменились, однако эти работницы по-прежнему неустанно следят ...

Подотчетные лица

На многих предприятиях работают подотчетные лица. Эта категория сотрудников имеет ряд обязательств перед компанией. В частности, им необходимо отчитываться за денежные средства, которые они получают на административные, хозяйственные и прочие ...

Страховая компания «Сургутнефтегаз»: отзывы работников и клиентов

Страховая компания «Сургутнефтегаз»: отзывы работников и клиентов Страховая компания «Сургутнефтегаз», отзывы о которой говорят, что она надежна и действительно платит по страховке, достаточно молодая, но уже сумела себя зарекомендовать с ...

Чем ОАО отличается от АО? Основные характеристики

В экономических условиях нашего государства могут существовать законодательно установленные виды субъектов ведения бизнеса. Предприятие, опираясь на условия своего функционирования, может выбрать любой подход. Акционерные общества ранее разделялись на открытые (ОАО) ...

Рейтинг@Mail.ru