Главная » Бизнес и финансы » Категории качества ссуд (таблица)

Категории качества ссуд (таблица)

Категории качества ссуд (таблица). Определение категории качества ссуды. 5 категорий качества ссуд. Изменение категории качества ссуды после рефинансирования

Банки обязаны классифицировать каждый кредит и рассчитывать по нему резерв возможных потерь (РВПС). Чем он больше, тем меньше темпы развития учреждения. Чтобы не подвергать банк такому риску, были разработаны категории качества ссуд. По ним рассчитывается риск снижения платежеспособности и резерв на возможные потери в соответствии с требованиями ЦБ РФ № 254-П.

Из-за несоответствия бухгалтерской и управленческой отчетности и наличия инвестиционной деятельности у банка могут возникнуть проблемы с формированием запасов. Первый фактор объясняется просто. Крупные компании ведут две системы учета. Внутренняя отчетность предоставляет более полную и подробную информацию о состоянии фирмы. Она сильно отличается от бухгалтерской. Но банк в первую очередь анализирует баланс и отчет о финрезультатах. Чаще всего управленческая отчетность даже не предоставляется к рассмотрению.

Категории качества ссуд (таблица)

Инвестированием средств в собственные бизнесы (стартапы) занимаются не все банки. И даже в этом случае они сталкиваются с ограничениями ЦБ РФ. Такие проекты приходится финансировать кредитами, которые выдаются собственным компаниям. Предельный объем риска на одного клиента ограничен. Поэтому создается не одна, а несколько компаний, и каждой из них выдается кредит. А те, в свою очередь, передают средства в нужную компанию. По таким техническим посредникам сложно обосновать низкие значения РВПС.

Банк и компания входят в неофициальный холдинг. У обоих учреждений один владелец. Компании нужен кредит на развитие бизнеса. Ограничение ЦБ РФ позволяет банку профинансировать фирму только на 1/5 от необходимой суммы. В такой ситуации создается несколько компаний, которым банк выдает оставшиеся 4/5. Во всех этих организациях «работает» по одному сотруднику, никакого обеспечения не предоставлено. Эта ситуация выглядит крайне подозрительно со стороны, особенно если банк формирует маленькие резервы под такие ссуды. По требованию ЦБ кредитному учреждению приходится формально увеличивать РВПС. Далее возникают ограничения в виде уменьшения кредитного портфеля и недополучение прибыли. Темпы роста финансового учреждение значительно замедлятся. Эта проблема решается формированием 5 категорий качества ссуд. Речь идет не о создании новой скоринговой системы, а о формировании запасов по новой методике.

Для начала стоит оговориться, что данная методика разработана только для корпоративных заемщиков. Данная группа клиентов предоставляет большое поле для маневров. Логика применения схемы простая. Банк, перед тем как выдать ссуду, проводит детальный анализ рисков для себя и для ЦБ РФ. Если результаты скоринговой системы положительные, значит, он готов выдать займ. Но если реальные риски по сделке будут больше тех, которые он может обосновать перед ЦБ, то дополнительно придется формировать РВПС. Значительные объемы запасов могут ограничить деятельность банка. Для устранения подобных проблем кредитное учреждение разрабатывает отдельное досье клиента и уже на его основании принимает решение о выдаче займа.

Категории качества ссуд (таблица)

Категория качества ссуды определяется в зависимости от:

  • финансового состояния заемщика;
  • качества обслуживания кредита;
  • классификация займа;
  • рассчитанного резерва;
  • сформированного резерва с учетом обеспечения.

Рассмотрим каждый из этих элементов отдельно.

Платежеспособность заёмщика оценивается в баллах. При этом учитывается:

  • фактическая финансовая отчетность;
  • кредитная история;
  • наличие бизнес-плана;
  • прочие факторы.

Первые три показателя дают 80% результата, а остальные – 20%.

Каждый фактор оценивается в баллах. Затем все они перемножаются на соответствующие веса и суммируются. Так определяются категории качества ссуд. Предельные значения каждого из показателей представлены в таблице далее.

К первой категории относятся заемщики с хорошей кредитной историей, которые могут предоставить финотчеты минимум за один квартал и обоснованный бизнес-план. Отсутствие истории сотрудничества в прошлом относит заемщика во вторую категорию. Стартапы при соблюдении всех прочих условий, автоматически попадают в третью группу. Отсутствие бизнес-плана или финансовой отчётности еще больше снижает платежеспособность клиента.

Категории качества ссуд (таблица)

В качестве финансовой отчетности используется баланс и данных о результатах деятельности фирмы. Дополнительно анализировать еще и управленческую отчетность не всегда полезно. На многих фирмах данные бухгалтерской и управленческой отчетности сильно отличаются. В случае выявления подобной ситуации банк в соответствии с п. 3.12 в 254-П должен будет квалифицировать ссуду максимум третей категории. Наличие грамотно составленного бизнес-плана, наоборот, будет большим преимуществом для заемщика.

Финположение заемщика анализируется по внутренней методике банка. Оно может быть хорошее, среднее и плохое. Детально рассматривается производственная и финансово-хозяйственная деятельность, информация о внешних условиях.

К признакам хорошего финположения относятся: стабильное производство, большая величина чистых активов, высокий уровень рентабельности и платежеспособности. К негативным тенденциям относятся факторы, которые не связанные с сезонными: значительное снижение темпов роста производства, рентабельности, рост кредиторской (дебиторской) задолженности и др.

Признаками удовлетворительного финансового положения являются: отсутствие угроз снижения платежеспособности при наличии негативных тенденций, которые через год могут привести к признанию заемщика несостоятельным, убыточной деятельности, сокращению величины чистых активов, падению объемов производства, росту кредиторской (дебиторской) задолженности.

Категории качества ссуд (таблица)

С целью определения категории качества ссуд проводится комплексный анализ основных бизнес-процессов. Направления и параметры оценки также представлены в соответствующих пунктах методики 254-П. Стоит отметить, что сам факт проведения данного анализа говорит об очень ответственном подходе к оцениванию рисков.

Показатели из финансовых отчетов условно делятся на две группы: интервальные и мгновенные. Смешанные коэффициенты являются их производной. К первой группе относятся все строки из отчета о прибылях и убытках, информация о поступлении средств и финансовых потоках. Все строки баланса и данные об остатке средств на счетах на начало и конец периода относят к третьей группе.

Мгновенные коэффициенты могут сильно меняться из периода в период. Поэтому в чистом виде их не анализируют. Но это исключение относится не ко всем показателям. Коэффициента автономии (К1), обеспеченности собственными средствами (К2), текущей ликвидности (К3) оцениваются отдельно.

К1 = Собственные средства (СС) / Оборотные (ОА) + Внеоборотные активы (ВНА) = код 490 / код 300.

К2 = Собственные оборотные средства (СОС) / ОА = (код 490 — код 190) / код 290).

К3 = (ОА — Просроченная задолженность — Краткосрочных финвложения) / Текущие обязательства = (код 290 — код 230 — проср. ДЗ) / (код 690 — код 640)).

Все эти показатели носят справочный характер. Их нельзя отнести к «хорошим» или «плохим». Тем более нельзя оценить их динамику. Например, маленькая доля собственных средств в капитале, с одной стороны, свидетельствует о большой зависимости от внешних источников финансирования, а с другой может говорить о том, что предприятие умеет правильно использовать заемные средства.

Сначала выясняется, выполняются ли условия отнесения КОД к «хорошему» (п. 3.7.1). Далее проверяется обратная сторона. Условия меняются на противоположные и проверяется «плохое» значение КОД (п. 3.7.2). Оба теста должны дать положительное значение. Если не выполняется п. 3.7.1, то присваивается средняя оценка. Если не выполняется п. 3.7.2 – неудовлетворительная.

Категории качества ссуд (таблица)

КОД признается хорошим, если:

  • платежи по выплате долга и процентов перечисляются своевременно, в полном объеме;
  • имеет место единичный случай просрочки оплаты за последние 180 к. д., в т. ч.:

– по ссудам для юр. лиц, – до 5 дней включительно;

– по ссудам для физ. лиц, – до 30 дней включительно.

КОД признается средним, если:

  • платежи осуществляются за счет залоговых средств или имущества;
  • ссуда реструктурирована (изменены условия первоначального договора);
  • имеются просрочки за последние 180 дней продолжительностью до 30 к. д. (юр. лиц) и 60 к. д. (физ. лиц) включительно.
  • ссуда предоставлена заемщику для погашения долга по ранее полученному кредиту либо организация приняла риски потерь денежных средств.

КОД признается плохим, если:

  • имеются просрочки платежи в течение полугода более 30 (юр. лиц) и 60 (физ. лиц) дней включительно;
  • после реструктурирования ссуды финансовое положение заемщика не изменилось;
  • займ предоставлена для погашения ранее полученного кредита.

Категории качества ссуд (таблица)

Резерв формируется с целью минимизации потерь от обесценивания кредитов. Если плательщик не сможет выполнить обязательства, то образовавшаяся задолженность не должна стать критической для банка. При выдаче ссуды всегда есть вероятность ее неуплаты. Банк не имеет возможности в момент подписания договора определить день возврата долга в полном объёме. Сформированные резервы частично компенсируют этот кредитный риск, создают банку стабильные условия осуществления деятельности. Источником их образования являются отчисления на расходы. В БУ создание РВПС отражается как расходы, а его восстановление в результате погашения кредитов или снижения ставки резерва — как поступления.

Категории качества ссуд (таблица)

На первом этапе определяются баллы по каждому фактору. Далее по ним делается оценка финансового положения. При наличии дополнительных условий она корректируется. Параллельно проводится анализ КОД. На основе этих двух показателей присваивается первичная классификация займа. При наличии условий, которые не включены в методику, категория увеличивается или уменьшается. Далее рассчитывается резерв. Если у заемщика имеется обеспечение, то РВПС корректируется в меньшую сторону. Так определяется категории качества ссуд. Таблица, расположенная ниже, поможет лучше понять суть вопроса.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Чем отличается генеральный директор от директора? Полномочия, права и обязанности, порядок назначения и увольнения

Чем отличается генеральный директор от директора? Полномочия, права и обязанности, порядок назначения и увольнения В структуре любого предприятия обязательно есть руководитель. Как именно он называется, чаще всего зависит от желания ...

Средства пожаротушения: классификация и их применение

Средства пожаротушения: классификация и их применение. Противопожарный инвентарь, системы пожаротушения Пожар – непредсказуемое явление, которое может возникнуть в любой момент. Последствия его страшны для жизни и здоровья людей. Пугает и ...

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью Современные реалии экономической ситуации приводят к тому, что компании, для того чтобы выжить, стараются задействовать как можно больше активов. ...

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы. Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы Все сотрудники на предприятии трудятся за денежное вознаграждение. Это право работника и обязанность работодателя. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым ...

Ваучер — это

Ваучер — это. Значение термина по словарю и специфика использования Ваучер — это письменный документ, свидетельствующий о праве владельца на приобретение определенных товаров и услуг. Наверняка многие сталкивались с этим ...

Классификация полимеров по происхождению

С трудом можно представить себе сегодняшнюю жизнь без полимеров – сложных синтетических веществ, которые получили широкое распространение в различных областях человеческой деятельности. Полимеры – это высокомолекулярные соединения природного либо синтетического ...

Что такое сбор? Налоговая система в России

На территории нашей страны действуют различные налоги, обязательные к уплате. Также есть сборы. Эти платежи имеют важные функции, поскольку пополняют бюджет. Оттуда они перераспределяются на развитие различных сфер жизнедеятельности. Что ...

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО»

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО». КАСКО: отзывы клиентов Поездка в автомобиле – это не только удовольствие, но и огромная ответственность. Неосторожность, несоблюдение правил дорожного движения и иные причины могут привести ...

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности. Термоэлектронная эмиссия в вакууме Сегодня в фокусе внимания термоэлектронная эмиссия. Рассматриваются варианты названия эффекта, его проявление в среде и в вакууме. Исследуются температурные пределы. Определяются зависимые ...

Дочерняя компания – это

Дочерняя компания – это. Управление дочерними компаниями Крупные корпорации в целях расширения бизнеса открывают новые организации. Они называются «дочерние». Предприятие компании такие создает на собственные средства. Оно отвечает за их ...

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования Сделка считается совершенной под отлагательным условием, если ее участники поставили возникновение обязанностей и прав в зависимость от конкретного обстоятельства. При этом неизвестно, ...

Основные принципы обеспечения безопасности

Принципы и методы обеспечения безопасности представляют собой совокупность механизмов, способствующих с определенной вероятностью исключить потенциальные угрозы, влияющие на состояние человека. Чем сложнее тип деятельности, тем более комплексной будет защита. Рассмотрим ...

Амортизация НМА

Амортизация НМА. Как начисляется амортизация на нематериальные активы? Нематериальные активы – это специальная группа средств, которые обладают стоимостью и приносят доход или формируют условия для получения прибыли. При этом они ...

Виды, уровни менеджмента и их характеристики

Виды, уровни менеджмента и их характеристики. Менеджмент предприятия Виды и уровни менеджмента — это тема, актуальная для любой компании. Нет предприятия, на котором бы не предпринимались попытки выстроить эффективную систему ...

Стагнация — это

Стагнация — это. Причины и методы преодоления экономического застоя Экономика любой страны в тот или иной период находится в одном из четырех состояний: она может расти, падать, испытывать кризис или ...

Что такое ретроактивный период в страховании: определение

Что такое ретроактивный период в страховании: определение. Договор страхования Договор страхования – удачный компромисс между сухой статистикой возникновения непредвиденных ситуаций и платежным балансом страхователя. Как правило, чтобы получить страховку, андеррайтер ...

Что такое взаимозаменяемые товары?

Субституты, или взаимозаменяемые товары, – это (примеры будут нами рассмотрены) товары, имеющие способность заменять друг друга на рынке, благодаря аналогичным свойствам, одинаковой области применения, и отвечающие однородным запросам потребителей. Также ...

Что такое эмбарго: экономика и политика

В последнее время в новостных сюжетах можно часто услышать слово «эмбарго». Но что такое эмбарго? Это такой экономический или политический трюк, в результате которого некоторые государства могут давить на другие ...

Рейтинг@Mail.ru