Главная » Бизнес и финансы » Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

От налоговых санкций в РФ не застрахован ни один предприниматель. Это связано с незнанием гражданами своих обязанностей, регулярными обновлениями НК и прочих актов. Самая популярная санкция среди предпринимателей – штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС. Детальнее о том, когда он начисляется и как выплачивается, читайте далее.

Сдача отчетности налоговикам – это предоставление комплекса документов, которые отражают информацию о выплате налогов. Данный процесс состоит из двух этапов: подготовки декларации и расчете аванса.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Не менее важен отчет 6-НДФЛ, в котором содержится информация обо всех лицах, получивших доходы от конкретного резидента, о суммах начислений, выплат, удержаний, которые являются базой для обложения налогом. За нарушение сроков предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС.

Рассмотрим все действующие виды отчетности.

ООО – до 31 марта.

Рассмотрим детальнее, какой предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС. 2-НДФЛ, НДС и налог на прибыль облагаются по разным ставкам. Поэтому и штрафные санкции по каждому из них разные.

200 руб. за предоставление бумажного отчета.

Пеня — 0,003% ставки Банка России за день.

Может быть наложен арест на счета.

Принудительные работы до 2 лет.

Заключение на срок до 2 лет.

Для должностных лиц – 500 руб.

Органы власти – 1 тыс. руб.

Через 10 дней на счета накладывается арест.

Декларация по налогу на прибыль была сдана 16.12.15, хотя крайний срок назначен на 28.10.15. В этот же день был оплачен авансовый платеж в размере 2 млн. рублей. В апреле 2016 года организация сдала следующую декларацию, указав в ней уменьшенную сумму налога.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС, проводки по начислению которого в балансе будут представлены далее, составляет:

  • предоставление документов за 3 квартал 2015 года – 200 руб.;
  • предоставление годовой декларации с опозданием — 1 тыс. руб. + 300 руб. с руководителя.

Ст. 119 НК РФ предусмотрено, что непредставление плательщиком налоговой декларации может привести к тому, что будет наложен штраф за несвоевременную сдачу отчетности — 5% от суммы налога по декларации. Минимальная сумма взыскания не может превышать 1 тыс. руб.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности, который накладывается на управляющего товариществом, составляет 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки.

Чем больше сумма сбора и дольше просрочка, тем выше установлена ставка штрафа. Минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб., а максимальный — 30% от задекларированной суммы налога.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Рассмотрим на примере некоторые нюансы расчетов.

Гражданин продал в 2014 году автомобиль за 300 тыс. руб., который он приобрел в 2012 году за 350 тыс. руб. По данной операции у гражданина дохода не возникло. Поскольку речь идет о продаже имущества, которым он владел менее 3-х лет, то по НК гражданин обязан был предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30.04.2015. Об этой обязанности гражданин не знал. В мае ему пришло письмо из ИФНС с требованием отчитаться по сделке. Гражданин представил отчет 25 мая того же года. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС по НДФЛ, даже если декларация «нулевая», составляет 1 тыс. руб.

ИП подал декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года 25 августа. Сумма рассчитанного налога составляет 30 тыс. руб. Длительность просрочки — два месяца. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС ИП — 10%, то есть 3 тыс. руб. Как в таком случае поступать предпринимателю:

  • добровольно уплатить сумму штрафа;
  • попытаться уменьшить сумму санкции в 2 раза;
  • не предпринимать никаких действий и дожидаться судебных приставов.

С первым и последним вариантом все более-менее понятно. Рассмотрим детальнее второй.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Первым делом нужно обратиться в ИФНС и подписать Акт проверки. С этого момента у гражданина остается 14 дней на написание ходатайства со ссылкой на ст. 114 НК РФ о снижении суммы штрафа. В данном пункте сказано, что если имеется хотя бы одно смягчающее обстоятельство (ст. 112), сумму штрафа можно снизить в два раза. К таким обстоятельствам относятся наступление правонарушения в результате стечения тяжелых личных, семейных обстоятельств, материального положения или под влиянием других обстоятельств, в частности:

  • привлечение к ответственности в первый раз;
  • наличие у ИП иждивенцев.

Чем больше в ходатайстве будет указано таких обстоятельств, тем больше возможностей снизить штраф.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Рассмотрим детальнее платежные реквизиты, КБК по штрафу за несвоевременную сдачу отчетности.

Код бюджет классификации указывается в каждом документе о перечислении средств в бюджет. Весь перечень идентификаторов можно посмотреть в одноименном справочнике. Как указывается в платежке штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС? КБК 1821160301001600014. Под этим же кодом перечисляется штраф:

  • за уведомление налоговиков об открытии / закрытии счета позже срока;
  • грубое нарушение правил ведения НУ;
  • нарушения порядка использования имущества;
  • предоставление документов при встречной проверке позже положенных сроков и т. д.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу отчетности: проводки

Рассмотрим детальнее, как в балансе отразить операции по начислению штрафов в виде увеличения суммы налога.

Правила расчета и предоставления отчетности по данному налогу вызывают массу споров. Рассмотрим ситуацию детальнее.

Российские и иностранные организации, которые получают доход на территории РФ, оплачивают в бюджет налог на прибыль. Они также обязаны предоставлять в ИФНС декларацию по расчету суммы сбора. При этом декларацию нужно подавать в независимости от наличия обязанности уплатить налог по месту нахождения или регистрации. Из этого правила существуют исключения:

  • крупные организации, у которых есть обособленные подразделения, должны предоставлять отчетность в ИФНС по месту регистрации крупнейшего из подразделений;
  • некоммерческие организации, например, бюджетники, могут предоставлять декларацию по завершению налогового периода.

Налоговым периодом считается календарный год, а отчетным – первый квартал. Отчет нужно сдать до 28 марта следующего года. За нарушение этого срока взимается штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% суммы и минимум 1 тыс. руб. Это предусмотрено ст. 119 НК РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Декларация используется для расчета налоговых обязательств за каждый налоговый период. При этом гл. 25 НК РФ не предусмотрено предоставление в ИФНС расчетов авансового платежа. Любая предоставляемая отчетность по налогу на прибыль всегда называлась декларацией. Поэтому между налогоплательщиками и проверяющими уже давно идут споры – может ли ИФНС штрафовать за «задержку» в предоставлении «прибыльной» декларации? В разные годы этот вопрос рассматривался по-разному.

В письме Минфина № 03-02-07 законодатель разделил понятия «декларация» и «расчет аванса». Налогоплательщик должен был предоставлять в ИФНС два разных документа. Это противоречило ст. 119 НК РФ.

В Президиуме ВАС № 71 арбитражный суд постановил, что взимать штраф за несвоевременное представление расчета аванса нельзя. Но у проверяющих на этот счет было другое мнение. Базой для начислений налога является рассчитанная в декларации сумма. За ее несвоевременное предоставление взимается штраф. Но! В гл. 215 НК РФ не связано накладывание штрафа с уплатой налога. То есть основанием для применения санкций может быть несвоевременная подача декларации за любой период, вне зависимости от того, была оплата аванса или нет. Арбитражные суды до 2010 года также не имели единой точки зрения в этом вопросе.

В суде рассматривался случай, когда научное учреждение представило декларацию по налогу с задержкой в один день. За данное правонарушение ИФНС оштрафовала организацию на 845 тыс. руб. Учреждение обратилось с ходатайством об уменьшении суммы штрафа в 100 раз. Проверяющие снизили санкции до 200 тыс. руб. Это решение также не устроило учреждение. Поэтому документы были переданы в суд. Решение было вынесено в пользу налогоплательщика. Но ВАС признал данные выводы ошибочными.

В гл. 25 НК прописано, что организация обязана предоставлять декларацию по завершению каждого налогового периода. Но, как предоставлять расчет суммы налога, не прописано. Поэтому за нарушение сроков наступают последствия, прописанные в ст. 119 НК РФ. Также ВАС опроверг положения Информационного письма № 71 и гл. 24 НК РФ в отношении к расчету налога на прибыль, так как перечисленные акты касаются расчета единого налога. Эти разъяснения были признаны общеобязательными для всех дел, рассматриваемых в арбитражном суде.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки

Казалось, что все спорные моменты урегулированы. Даже финансовое ведомство, хоть и неохотно, но согласилось с трактовкой ВАС, выпустив Письмо № 03-02-08/86. Но завершающую точку в деле поставил ВАС, когда обратился к данному вопросу в 2013 году. Судьи всех категорий пришли к общему мнению. Это бывает крайне редко.

Ситуация изменилась, когда в августе 2013 года ВАС было опубликовано Постановление № 57. В нем были представлены разъяснения по всем спорным вопросам. В НК прописаны не соответствия между налогом и авансовым платежом. В тоже время в ст. 80 представлено разграничение двух документов – декларации и расчета аванса. В ст. 119 не прописана ответственность за не представление декларации по расчету аванса, вне зависимости от того, как этот документ называется в НК РФ. Эти разъяснения являются обязательными для арбитражных судов. Для всех остальных органов они носят рекомендательный характер.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Чем отличается генеральный директор от директора? Полномочия, права и обязанности, порядок назначения и увольнения

Чем отличается генеральный директор от директора? Полномочия, права и обязанности, порядок назначения и увольнения В структуре любого предприятия обязательно есть руководитель. Как именно он называется, чаще всего зависит от желания ...

Средства пожаротушения: классификация и их применение

Средства пожаротушения: классификация и их применение. Противопожарный инвентарь, системы пожаротушения Пожар – непредсказуемое явление, которое может возникнуть в любой момент. Последствия его страшны для жизни и здоровья людей. Пугает и ...

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью Современные реалии экономической ситуации приводят к тому, что компании, для того чтобы выжить, стараются задействовать как можно больше активов. ...

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы. Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы Все сотрудники на предприятии трудятся за денежное вознаграждение. Это право работника и обязанность работодателя. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым ...

Ваучер — это

Ваучер — это. Значение термина по словарю и специфика использования Ваучер — это письменный документ, свидетельствующий о праве владельца на приобретение определенных товаров и услуг. Наверняка многие сталкивались с этим ...

Классификация полимеров по происхождению

С трудом можно представить себе сегодняшнюю жизнь без полимеров – сложных синтетических веществ, которые получили широкое распространение в различных областях человеческой деятельности. Полимеры – это высокомолекулярные соединения природного либо синтетического ...

Что такое сбор? Налоговая система в России

На территории нашей страны действуют различные налоги, обязательные к уплате. Также есть сборы. Эти платежи имеют важные функции, поскольку пополняют бюджет. Оттуда они перераспределяются на развитие различных сфер жизнедеятельности. Что ...

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО»

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО». КАСКО: отзывы клиентов Поездка в автомобиле – это не только удовольствие, но и огромная ответственность. Неосторожность, несоблюдение правил дорожного движения и иные причины могут привести ...

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности

Термоэлектронная эмиссия: понятие, особенности. Термоэлектронная эмиссия в вакууме Сегодня в фокусе внимания термоэлектронная эмиссия. Рассматриваются варианты названия эффекта, его проявление в среде и в вакууме. Исследуются температурные пределы. Определяются зависимые ...

Дочерняя компания – это

Дочерняя компания – это. Управление дочерними компаниями Крупные корпорации в целях расширения бизнеса открывают новые организации. Они называются «дочерние». Предприятие компании такие создает на собственные средства. Оно отвечает за их ...

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования

Отлагательное условие сделки, его особенности, специфика и требования Сделка считается совершенной под отлагательным условием, если ее участники поставили возникновение обязанностей и прав в зависимость от конкретного обстоятельства. При этом неизвестно, ...

Основные принципы обеспечения безопасности

Принципы и методы обеспечения безопасности представляют собой совокупность механизмов, способствующих с определенной вероятностью исключить потенциальные угрозы, влияющие на состояние человека. Чем сложнее тип деятельности, тем более комплексной будет защита. Рассмотрим ...

Амортизация НМА

Амортизация НМА. Как начисляется амортизация на нематериальные активы? Нематериальные активы – это специальная группа средств, которые обладают стоимостью и приносят доход или формируют условия для получения прибыли. При этом они ...

Виды, уровни менеджмента и их характеристики

Виды, уровни менеджмента и их характеристики. Менеджмент предприятия Виды и уровни менеджмента — это тема, актуальная для любой компании. Нет предприятия, на котором бы не предпринимались попытки выстроить эффективную систему ...

Стагнация — это

Стагнация — это. Причины и методы преодоления экономического застоя Экономика любой страны в тот или иной период находится в одном из четырех состояний: она может расти, падать, испытывать кризис или ...

Что такое ретроактивный период в страховании: определение

Что такое ретроактивный период в страховании: определение. Договор страхования Договор страхования – удачный компромисс между сухой статистикой возникновения непредвиденных ситуаций и платежным балансом страхователя. Как правило, чтобы получить страховку, андеррайтер ...

Что такое взаимозаменяемые товары?

Субституты, или взаимозаменяемые товары, – это (примеры будут нами рассмотрены) товары, имеющие способность заменять друг друга на рынке, благодаря аналогичным свойствам, одинаковой области применения, и отвечающие однородным запросам потребителей. Также ...

Что такое эмбарго: экономика и политика

В последнее время в новостных сюжетах можно часто услышать слово «эмбарго». Но что такое эмбарго? Это такой экономический или политический трюк, в результате которого некоторые государства могут давить на другие ...

Рейтинг@Mail.ru